成本和费用在日常工作中占据重要地位，对于企业的费用支出管理制度，究竟应该包含哪些内容呢？接下来让我们跟随这篇文章的解读，一同来了解。

第一章 总纲

为了完善财务管理，严格执行财务规定，充分发挥财务部门的监督作用，根据企业的规范化管理要求，特制定以下费用支出管理制度及程序。

第二章 借款审批及标准

对于出差人员借款，需先前往财务部门领取借款凭证，填写完毕后，需先经部门经理同意，再报请各级领导审批，最后由财务经理审核后予以借支。对于前次借支在出差返回时间超过规定时间而未报销者，不得再次借款。

对于外部单位或个人因私借款，在填写借款凭证后，需由财务总监审批，并经财务经理审核后，方可借支。员工在原有借款未还清前，不得再次借支。

试用人员如需借支差旅费或临时借款，必须有正式员工出具担保或签署担保认书。若借款人未能偿还借款，担保人需承担连带责任。借款金额在3000元以内的按既定程序办理，超过3000元的需报请财务总监特别审批。

出差人员回公司后，应在规定时间内到财务部门报账并结清借款。如未能及时办理报销手续，财务部门有权在其当月工资中扣除欠款。

第三章 出差开支标准及报销审批

对于住宿标准，公司部门副经理以上人员每天不得超过80元，业务主管每天不超过60元，业务员每天不超过45元。高层领导因工作需要超过此标准的需经财务总监批准后方可报销。

出差补助按出差天数每天补助30元。市内短途交通费控制在人均每天30元以内凭票据报销。其他杂费如存包裹费、电话费等控制在人均每天平均10元以内凭单据报销。车船票按出差规定的地点和里程凭票据核准后报销。报销单据需经过全面审核并由相关部门负责人签认批准后方可报销。对于出差乘坐飞机需经部门经理批准并报上一级领导备案。

第四章 业务招待费标准及审批

对于企业业务招待费的使用，总公司各部门应控制在完成营业收入的2.5%以内。下属公司则控制在营业收入的4%以内并由相应负责人掌握开支超过部分在年终利润分配中相应扣除超出部分需要通过相关审核手续并报经特定领导批准后方可报销超出指标外的业务招待费报销时需有税务部门的正式发票并由经手人签名注明用途并由相关部门负责人证实并报财务经理审核后方可付款报销第五章其他有关费用的开支标准及审批生产经营性费用凭税务部门的正式发票并由经办人和部门经理签名后报分管领导批准然后送财务经理审核报销超过限额的费用需报财务总监批准非生产经营性费用的开支按相关规定执行超过限额的费用需报董事长批准第六章附则对于经费开支审批人如出差在外应由审批人指定代理人签署并交财务部备案指定代理人在此期间可行使相应的审批权力本规定自颁布之日起实施对于费用支出管理制度方面的问题欢迎咨询专业法律咨询服务由专业律师团队为您解答疑惑