企业运营和交易活动中，货币资金是不可或缺的支付和交换手段。企业货币资金的内部会计控制是内部控制的核心环节，管理货币资金也是整个管理工作的重中之重。必须加强对企业货币资金的管理，并建立健全的货币资金的内部控制制度。

在企业的生产经营活动中，处于货币形态的资金被称为企业的货币资金，包括现金和银行存款。货币资金的内部控制是企业整个内部控制系统的关键部分。实施内部控制的目的是确保企业货币的合理、合法开支以及货币回收途径的安全可靠，防止贪污受贿等行为的发生，从而保证企业货币资产的安全性和会计资料的真实性。由于货币资金的高度流动性，它也成为不法分子挪用和盗窃的主要目标。货币资金内部控制的有效性在多数企业中仍存在普遍问题。

一、企业货币资金内部控制现存问题

1.1 岗位分离问题严重 在企业制度执行过程中，岗位分离制度存在严重漏洞。尽管出纳员不监管账户这个控制的符合标准高，其他控制环节却难以落实。比如，岗位人员不能定期更换，银行对账单工作由出纳负责，甚至有的单位出纳除了收付现金，还负责保管会计凭证和账簿。岗位分离制度的混乱给不法分子以可乘之机，导致私吞公款、私自放贷的现象时有发生。

1.2 授权审批失效 在授权审批实施过程中，虽然有一部分企业的货币资金收支都经过审核等相关程序，但仍有一部分企业并不依赖内部会计控制制度进行授权和审批，而是由领导一人决策。审批过程中主观意识强烈，随意性大，甚至有的领导滥用权限，使得不合理开支也能得到报销。这种状况弱化了其他会计人员的审核权限，导致授权审批制度无法全面实施。

1.3 现金管理亟待加强 在货币资金的管理制度方面，企业在实施过程中存在诸多问题，尤其是库存现金的内部控制执行情况不容乐观。企业对库存现金的限额管理几乎未予实施，对现金清查工作也不重视，导致白条的存在。本应用转账支付的款项却使用现金支付，大额货款的支付手段也不规范。

1.4 票据与印章管理不规范 从表面上看，大多数企业的票据与印章保管情况良好，但实际上有一部分企业在实际操作中存在问题。比如贪图工作便利而将印鉴交由同一人管理。在票据管理方面，包括领用、核销登记等都需要规范操作，然而很多企业在这些方面的操作并不规范，特别是在采购过程中存在领用空白支票的现象比较严重。

二、本企业货币资金的内部会计控制措施

针对上述问题，本企业将采取以下具体措施：

2.1 严格岗位分工控制 在设计和建立内部控制体系时，企业将针对货币资金业务建立岗位责任制，明确各岗位和部门的职责权限。同时实行职务不相容的分离原则，确保同一个人不得兼任多项职务或工作。建立回避制度，避免直系亲属在关键岗位上的任职情况。

2.2 强化授权审批制度控制 企业将制定审批人对货币资金的审批方式、程序、权限及相关控制措施。所有审批人员必须在规定的权限范围内行事，明确经办人员在办理货币业务时的工作要求和职责范围。在办理货币业务时，将严格按照申请、审批、复核、支付的程序进行，确保及时准确入账。

2.3 优化支付业务控制 对于支付业务，企业将建立货币授权制度和审批制度，严格按照规定的程序和权限办理支付业务。包括支付申请、支付审批、支付复核和办理支付等环节，确保每一笔支付业务都在规定的程序内进行，从而保障货币资金的安全和合规性。企业应加强现金和银行存款管控。针对现金管理，企业应设定库存限额，超出限额的现金应及时存入银行。要明确现金使用范围，严格遵守国家现金管理和结算制度的相关规定。不属于现金结算范围内的支付业务，必须通过银行存款进行交易。

对于银行账户的管理，根据相关规定，企业应至少开设一个基本账户用于存款、取款和转账。企业要严格遵守银行结算法律法规，禁止签发无资金保证的远期支票和其他票据。任何单位和个人都不得违反结算制度，如签发空头支票或与预留签名不符的支票。每月应指定非出纳人员核对银行存款账户，编制银行存款余额调节表，确保实际余额与银行对账单相符。如使用网上银行等电子支付手段，更应加强监督检查，确保网上支付操作人员的职责分离，防止改变支付业务的严格流程。

企业应进行定期的账实核对、清查盘点，对货币资金进行不定期的盘点，并将结果与会计记录进行比较。如出现不一致，应及时分析并查明责任。应控制未经授权的人员直接接触货币资金。

在票据及印章的管理方面，企业应明确票据的购买、保管、领用、注销等职责权限，加强对票据各环节的管理及登记备查。为防止空白票据被盗或丢失，应做专门登记。关于经济业务的盖章或签字手续，必须严格履行，财务章应由专人保管，避免一人保管多种印章的情况发生。

综上，针对当前部分企业在货币资金管理和内部控制方面的问题，应根据相关标准建立健全货币资金的内部会计控制制度，确保企业货币资金的安全和完整，合理使用货币资金。只有这样，才能从被动转变为主动，更好地控制和管理货币资金，保障企业的财务安全和稳定。